Wij begeleiden MKB-ondernemingen bij het zorgvuldig uitvoeren en vastleggen van een overdracht van activa. Dit speelt vaak bij omzetting van een eenmanszaak naar BV, bij (deel)overnames of bij interne herstructureringen. Wij zorgen voor een heldere waardering, een overdrachtsbalans en – waar nodig – onafhankelijke bevestiging richting notaris, bank of Belastingdienst.

Activa of ook passiva?

In de praktijk worden bij kleinere ondernemingen meestal vooral de activa overgedragen, zoals inventaris, voorraden, debiteuren en goodwill. Soms gaan ook specifieke passiva mee, bijvoorbeeld bij lopende verplichtingen of financieringen. Bij een geruisloze inbreng wordt de volledige onderneming ingebracht (activa én passiva), terwijl bij een ruisende inbreng of een selectieve activa-passiva transactie alleen bepaalde bedrijfsonderdelen overgaan. Wij zorgen dat de overdrachtsbalans, waardering en fiscale onderbouwing naadloos aansluiten op de eisen van notaris, bank en Belastingdienst.

Wanneer speelt dit?

Een overdracht van activa en/of passiva komt in verschillende situaties voor. Veel ondernemers schakelen ons in bij de omzetting van een eenmanszaak naar een BV, waarbij een inbrengbeschrijving en fiscale onderbouwing vereist zijn. Ook bij een deelovername van activiteiten zonder aandelenoverdracht is het vaak wenselijk om alleen de gewenste bedrijfsonderdelen over te dragen en de overige risico’s achter te laten. In het geval van een interne herstructurering binnen een groep verzorgen wij de overdracht tussen werkmaatschappijen of holdings, inclusief de onderbouwing van verrekenprijzen. Daarnaast wordt Financion regelmatig betrokken bij financieringsaanvragen of borgstellingen, waarbij de bank een objectieve specificatie of verklaring verlangt.

Wat leveren wij op?

U ontvangt van de accountant een zorgvuldig uitgewerkte overdrachtsbalans met een heldere specificatie van de over te dragen activa en, waar van toepassing, passiva. De waardering wordt vastgelegd in een beknopt maar onderbouwd waarderingsmemo, waarin aannames, methode en aansluiting op de administratie duidelijk zijn vastgelegd. Alle gegevens worden samengebracht in een compleet dossier voor notaris, bank en Belastingdienst. Indien vereist leveren wij daarbij een rapport van feitelijke bevindingen of, wanneer expliciete zekerheid wordt gevraagd, een accountantsverklaring.

Onze aanpak

De werkzaamheden beginnen met een korte intake waarin we doel, scope en de gevraagde zekerheid vaststellen: gaat het om een geruisloze inbreng, een ruisende overdracht of een specifieke activa-deal? Vervolgens verzamelen we de benodigde gegevens, waaronder jaarcijfers, activa-registers en relevante contracten. Daarna analyseren we de cijfers, onderbouwen we de overdrachtswaarde en zorgen we dat de documentatie aansluit op de boekhouding. Tot slot ontvangt u de overdrachtsbalans en het bijbehorende rapport, compleet en gereed voor formele overdracht of beoordeling.

Wilt u weten welke vorm van inbreng fiscaal het meest voordelig is? Onze belastingadviseurs beoordelen of een geruisloze of ruisende inbreng het beste past bij uw situatie en zorgen dat de overdracht correct wordt vastgelegd. Vaak verzorgen wij aansluitend ook de jaarrekening over de periode vóór de inbreng, zodat alle cijfers en documentatie volledig op elkaar aansluiten.

Veelvoorkomende documenten

Bij een overdracht van activa werken we doorgaans met de meest recente jaarrekening, relevante grootboekmutaties en ondersteunende documenten zoals activa-registers, contracten, debiteuren- en crediteurenoverzichten en het transactievoorstel of de inbrengbeschrijving. Op basis daarvan stellen wij een volledig overdrachtsdossier samen dat voldoet aan de eisen van zowel Belastingdienst als notaris.

Doorlooptijd

Wanneer de administratie compleet is, kan een overdrachtsbalans vaak binnen één tot twee weken worden afgerond. Versnelde levering is mogelijk bij notariële overdrachten of financieringsdeadlines. Neem contact op voor de actuele beschikbaarheid.