De kleine ondernemersregeling per 2025

Vanaf 2025 krijgt de kleineondernemersregeling (KOR) een aantal belangrijke wijzigingen. Deze regeling biedt ondernemers met een belaste jaaromzet van maximaal € 20.000 de mogelijkheid om vrijgesteld te worden van omzetbelasting. Zij hoeven dan geen btw in rekening te brengen op facturen, maar kunnen ook geen btw aftrekken op kosten en investeringen. Een van de grootste veranderingen is dat de KOR vanaf 2025 tussentijds kan worden opgezegd. Bij opzegging eindigt de regeling op de eerste dag van het volgende kalenderkwartaal, tenzij dit minder dan vier weken na de opzegging is, in welk geval de beëindiging een kwartaal later ingaat. Bij heraanmelding kan de KOR pas weer worden toegepast vanaf het tweede jaar na beëindiging.

Daarnaast breidt de toepassing van de KOR zich uit naar andere EU-lidstaten. Ondernemers kunnen vanaf 1 januari 2025 de KOR ook toepassen in andere EU-landen, mits wordt voldaan aan de specifieke voorwaarden van die lidstaten. Elke lidstaat stelt eigen omzetdrempels vast, tot een maximum van € 85.000, en kan verschillende drempels hanteren voor diverse bedrijfssectoren. Voor grensoverschrijdend gebruik van de KOR mag de totale jaaromzet in de EU niet hoger zijn dan € 100.000, en de omzet in een ander EU-land mag de drempel van dat land niet overschrijden.

Voor Nederlandse ondernemers geldt een overgangsregeling. Tot 3 december 2024 kunnen zij bij de Belastingdienst melden dat zij per 1 januari 2025 gebruik willen maken van de KOR. Ondernemers die de KOR al toepassen, hoeven niets te doen. De inspecteur kan een melding afwijzen als niet aannemelijk is dat aan de voorwaarden wordt voldaan. Met deze wijzigingen is het belangrijker dan ooit om te beoordelen of de KOR nog steeds voordelig is voor uw situatie.