Kernpunten in één oogopslag

• Versobering en aanscherping van diverse ondernemersfaciliteiten
• Doorwerking in loon en dividend voor directeur-grootaandeelhouders
• Striktere scheidslijn tussen ondernemingsvermogen en beleggingsvermogen bij overdracht
• Hogere lasten op energie en milieu, met stimulansen voor duurzame investeringen
• Meer aandacht nodig voor timing van winst, investeringen en afschrijvingen

Impact voor BV-structuren en DGA’s

Bij BV’s verschuift het voordeel van het lage VpB-tarief verder naar beneden en wordt de gebruikelijkloonregeling strikter toegepast. Dat vergroot de kans op een hoger fiscaal loon en daarmee hogere loonheffingen. Voor holdings en vastgoed-BV’s kan dit structureel merkbaar zijn.

Een herijking van uw mix tussen salaris en dividend, managementfee-afspraken en de rol van uw holding kan netto voordeel opleveren. Ook het moment van dividenduitkeringen en winstneming verdient heroverweging.

IB-ondernemers en zelfstandigenaftrek

Voor eenmanszaken en VOF’s worden ondernemersaftrekken verder afgebouwd en strikter begrensd. De MKB-winstvrijstelling staat onder druk. Daardoor stijgt de effectieve druk op de winst bij veel IB-ondernemers, zeker wanneer de uren- en administratie-eisen krap worden gehaald.

Overweeg tijdig of uw huidige rechtsvorm nog passend is. Soms biedt een BV meer voorspelbaarheid en bescherming, soms is voortzetten als IB-ondernemer verstandiger. Wij nemen dit mee in een integrale vergelijking met aandacht voor loon, dividend, oudedagsvoorziening en risico’s.

Bedrijfsopvolging en schenken

De fiscale behandeling van bedrijfsopvolging wordt soberder, met scherpere toetsing op ondernemingsvermogen versus beleggingsvermogen. Dit raakt familiebedrijven en MKB-ondernemingen die eigendom willen overdragen of herschikken.

Een tijdige herstructurering kan verschil maken. Denk aan voorwaardelijke stappen als juridische splitsing, omzetting of herkwalificatie van activa. Het is raadzaam om scenario’s vóór ingangsdata door te rekenen en afspraken goed vast te leggen.

Energie, milieu en verduurzaming

De energiebelasting en aanverwante heffingen nemen toe, vooral voor verbruikers met een hoger profiel. Tegelijk blijven fiscale prikkels bestaan voor duurzame investeringen, bijvoorbeeld via regelingen voor milieu- en energie-investeringsaftrek.

Plan investeringen met oog op de jaargrens, de leveringsdatum en de inbedrijfstelling. Koppel dit aan uw treasuryplanning en aan contracten met leveranciers en afnemers.

Wat kunt u nu al doen

• Controleer uw loon versus dividend en stel waar nodig uw DGA-beloning bij
• Herzie de rechtsvorm en structuur in samenhang met uw winstverwachting en risico’s
• Plan investeringen en afschrijvingen over 2025 en 2026 met het kasstroomprofiel in gedachten
• Leg uw facturatie en contractvoorwaarden scherper vast om btw en winsttoerekening te beheersen
• Bereid bedrijfsopvolging vroegtijdig voor en documenteer de ondernemingsstatus van activa
• Maak een verduurzamingsplan en toets dit aan actuele aftrekregelingen en subsidies

Korte checks die vaak geld opleveren

• Is uw gebruikelijk loon nog verdedigbaar op basis van marktgegevens en functieschaal
• Stemt de timing van dividend en winstuitkering met uw liquiditeitsplanning overeen
• Sluiten uw urenregistratie en administratie aan op de eisen voor ondernemersaftrekken
• Zijn investeringen en subsidies goed gedocumenteerd voor controle en verantwoording